德国账户查询系统未来将涵盖加密货币账户

根据联邦财政部（BMF）于2026年10月28日发布的部长级草案，加密货币交易所及其他加密资产服务提供商将被要求将其客户账户的主数据录入《德国银行法》（KWG）第24c条规定的账户查询程序中。通过这一程序，当局将能够知晓您在哪个平台持有账户、开户时间以及该账户是否仍然存在。需要注意的是，余额和具体交易记录并不包含在此类数据中。

此外，如果涉嫌洗钱，金融情报组（FIU）有权冻结加密货币资产账户长达五个工作日，且当事人提出的异议不会中止冻结措施的实施。

需要明确的是，目前这仍是一个各部门协调中的草案，而非已生效的法律。新的《反洗钱法》（GwBG）计划于2027年7月10日取代现行的《反洗钱法》。在此之前，如果您在交易所持有比特币、以太坊或其他代币，现状不会发生改变。然而，一旦新规实施，持有加密资产的提供者将更容易被当局追踪，而账户冻结也将成为一项有明确最长时限的规范化监管工具。

本指南基于Blocktrainer提供的草案、ADVANT Beiten律师事务所的摘要以及现行法规，详细解释了哪些数据会被纳入账户查询、谁可以获取这些数据、税务局实际能获知何种信息，以及FIU冻结机制如何运作。

财政部关于加密货币账户查询草案的核心内容

该草案题为《实施欧盟第六次反洗钱指令及加强反洗钱预防的法令》，旨在落实2024年5月31日的欧盟反洗钱一揽子计划。其核心是欧盟《反洗钱条例》（AMLR，Regulation (EU) 2024/1624），该条例将于2027年7月10日起直接在所有成员国适用。此外，还包括《第六次反洗钱指令》（AMLD6，Directive (EU) 2024/1640）以及对《金融信息指令》的修订，从而将欧洲各国的国家账户登记册联系起来。

由于大多数针对银行和交易所的义务将来将直接来自布鲁塞尔，该部并未提议进行单独的修正案，而是用新的框架法《反洗钱法》（Geldwäschebekämpfungsgesetz, GwBG）取代了2017年的《反洗钱法》。新法保留了需要在国家层面规定的内容：监管机构、干预权力、数据访问权及罚款。对于加密货币投资者而言，以下三点至关重要：

• 账户查询：《德国银行法》（KWG）第24c条规定的程序将扩展至加密资产账户和虚拟IBAN，并与其他欧盟国家的登记册连接。
• FIU紧急措施：FIU可暂停银行、支付或加密资产账户的使用长达五个工作日，或暂停单笔交易长达十个工作日。
• 数据分析：在自动化分析中，FIU被明确允许处理自托管钱包的地址。

针对加密货币账户的变化体现在《加密市场监督法》（KMAG）中。根据Blocktrainer引用的草案内容，“加密资产服务提供商也必须将加密资产账户的主数据传输至《德国银行法》（KWG）第24c条规定的账户查询程序”。这指的是获得欧洲MiCA监管授权的交易平台。关于我们整理的持有MiCA执照的受监管加密交易所概览，您可以查看哪些提供商已获得此类许可。

KWG第24c条下的账户查询：交易所将报告哪些主数据

账户查询程序是一个集中存储账户主数据的目录。根据《德国银行法》（KWG）第24c条，德国的每家信贷机构都必须维护一个文件系统，并立即记录以下信息：账号、开户和销户日期、持有人及所有授权签字人的姓名、地址和出生日期，以及受益所有人。BaFin（德国联邦金融监管局）可以随时自动检索这些数据。法律规定，机构不得察觉此次检索行为。

现在，同样的规定也适用于加密货币交易所。根据草案，将记录账户ID以及开户和销户日期。一个特别关注点是那些不为每个客户保留独立区块链地址的平台。许多交易所在共享的总账钱包中持有客户的代币，仅在内部会计中进行分配。在这种情况下，内部分配编号将被视为账户ID。这意味着即使账户在区块链上不以独立地址形式存在，也不会逃脱登记注册。

明确不属于账户查询范围的数据包括：余额、单个代币持仓量以及账户资金变动。因此，通过该程序找到账户的人只能知道账户的存在及其所有者。当局只有在第二步中（例如通过向交易所发出信息请求或在刑事诉讼中获得法院命令）才能获得交易历史。这些情况适用单独的法律要求。

这一想法并非全新概念。银行和储蓄银行多年来一直向该系统提供数据。据《Börsen-Zeitung》2021年1月报道的财政部统计数据，2020年公共机构通过联邦中央税务局进行了约101万次账户主数据检索，前一年约为91.5万次。到目前为止，加密货币账户一直是这一统计中的盲区。

谁可以使用账户查询：BaFin、FIU、调查人员和税务当局

银行或交易所自行保存登记册；只有拥有法律依据的当局才能查询它。根据现行的《德国银行法》（KWG）第24c条，这些机构包括负责监管的BaFin和负责履行《反洗钱法》任务的FIU。通过BaFin，公共检察官和法院、海关犯罪学办公室以及制裁执行中央办公室也可在请求下获取信息。私人个人没有访问权限，即使是债权人或前任伴侣也不行。

第二条途径是通过《德国税法》（AO）。根据《德国税法》第93b条，信贷机构也必须为税务当局的检索保留《德国银行法》第24c条规定的文件系统。联邦中央税务局随后代表税务局检索数据。根据《德国税法》第93(8)条，还增加了其他机构，如就业中心、社会福利办公室、学生资助办公室和法警。

从目前已公布的摘录中，无法看出草案是否也明确将此税务途径扩展至加密货币交易所。草案明确修改了《德国银行法》第24c条和KMAG。《德国税法》第93b条目前仅指信贷机构。目前唯一的可靠陈述是，监管机构、FIU和调查人员获得了通往加密货币账户的直接渠道。至于税务局，仍需等待政府法案的具体内容。

《德国税法》第93(7)条下的税务账户查询是什么？

根据《德国税法》第93(7)条进行的账户查询是由税务局通过联邦中央税务局触发的账户主数据自动检索。它仅在法律规定的情况下允许使用，例如征收由联邦法律规定的税款。在大多数情况下，税务局只有在向您作为纳税人的信息请求失败或无成功希望时，才能检索数据。根据《德国税法》第93(9)条，办公室必须事先告知您这种可能性（通常通过信息表和表格），并在检索后通知您。

账户查询过程中会发生什么？

账户查询的结果是一份包含持有人和持续时间的账户列表，而不是对账单。如果当局以这种方式在加密货币交易所发现了一个从未出现在您纳税申报表中的账户，这将给审计提供一个起点。然后，审计机构必须单独请求金额数据。

账户查询、DAC8和群体请求：通往您加密货币数据的三条路径

许多加密货币投资者混淆了各种报告渠道。这些路径相互交织，但提供不同的数据。

• 账户查询（草案）：主数据。当局得知账户存在于加密货币交易所、所有者是谁以及何时开设。
• DAC8和《加密资产税务透明度法》：交易数据。根据实施经合组织国际加密资产报告框架（CARF）的欧盟指令DAC8，交易所自2026年1月起记录客户的购买、销售和兑换，并将从2027年起向联邦中央税务局报告。
• 群体请求：税务机关和税务调查服务部门已经可以要求交易所提供整个客户群体的数据，例如所有交易额超过特定阈值的客户。

因此，账户查询填补了这些路径之间的空白。DAC8涵盖负有报告义务的提供商并提供年度数据。账户查询则显示在任何时候是否存在账户，且无需警告机构。

就税收本身而言，草案没有任何改变。根据《德国所得税法》（EStG）第23条，如果在购买和销售之间经过一年以上，私人处置加密资产的收益免税。在持有期内，每年高达1,000欧元的收益在豁免限额内免税。如果您完整记录购买、销售和钱包转账，您就有应对任何查询的记录。结合交易所导出和区块链数据的加密货币税务软件和投资组合跟踪器非常适合此目的。

FIU紧急措施：五天无中止效力的账户冻结

草案的第二部分比账户查询更直接影响您。如果FIU有迹象表明某项交易与洗钱、恐怖主义融资或违反外贸法有关，它可以针对提供商下令采取紧急措施。根据草案法令（GwBG-E）第51条，FIU有两个级别的措施可用：

• 暂停或禁止单笔交易，不超过十个工作日（GwBG-E第51(1)条）。
• 暂停整个银行、支付或加密资产账户的使用，或整个业务关系，不超过五个工作日（GwBG-E第51(2)条）。

您可以对上述两项措施提出异议。然而，根据草案，异议不具有中止效力，因此在异议决定期间，冻结仍然有效。FIU也不对紧急措施承担责任（GwBG-E第51(8)条）。如果在这几天内错过了以更好价格出售的机会，草案未赋予您向当局索赔损害的权利。

权力本身并非全新。现行的《反洗钱法》第40条已允许FIU禁止从账户或证券账户进行交易。新之处在于明确提及加密资产账户和时间限制。目前，FIU措施最晚在命令下达一个月后或案件移交给公共检察官后的第五个工作日结束。草案为账户冻结设定了固定的上限为五个工作日。如果检察官希望更长时间扣留资金，则需要根据《刑事诉讼法》采取自己的措施，例如资产冻结令。

GwBG-E第52条监控令：指示下的加密货币交易监控

另一个新工具是监控令。根据GwBG-E第52条，FIU可以指示提供商在特定时期内专门监控某些账户或业务关系的交易并向其报告。条件是相关人员构成重大的洗钱、相关犯罪或恐怖主义融资风险。同样，异议不具有中止效力。

对于加密货币交易所的客户来说，此类订单是不可见的。众所周知的“禁止泄密”禁令已禁止提供商告知客户有关可疑活动报告或正在进行的诉讼的情况。因此，在冻结期间仅提供模糊“合规审查”支持的代理人往往是在遵循法律义务。我们的关于因涉嫌洗钱终止账户的指南描述了在可疑活动报告之后银行适用的截止日期。

作为制衡，草案规定在FIU设立独立的基权利官员（GwBG-E第48条），不受指令约束。该官员应监测当局工作中基本权利的遵守情况并标记可能的违规行为。这个职位会产生多大影响，只能在运行后才能判断。

草案中的自托管钱包：GwBG-E第65(5)条允许什么

对于自托管的支持者来说，GwBG-E第65(5)条中的一个细节值得关注。该条款列出了FIU可以使用自动化应用程序分析的个人信息。除了加密资产账户的姓名、出生日期、地址、电子邮件地址和账户ID外，它还明确包括“自托管加密资产钱包的地址”。

这并不产生向当局注册私人钱包的义务。该条款管理FIU对其已持有的数据（例如来自可疑活动报告或加密转移的旅行规则）可以采取的行动。根据该规则，交易所已经记录提款接收者的钱包地址。尽管如此，隐私后果仍然是真实的：一旦钱包地址与某人挂钩，该地址的每笔支付流都可以在比特币等公共区块链上进行追踪。

因此，自托管保护免受不同于监视的风险。如果您用自己的私钥在硬件钱包中持有代币，交易所的任何FIU账户冻结都不会影响您，因为没有提供商可以暂停的账户。但这并不会让您匿名。

冻结的加密货币账户：资金来源证明、异议和解除

如果您的交易所突然停止显示提款，这不一定是FIU措施。提供商的内部审查更为常见，例如在大额存款或提款到显眼地址之后。我们的关于加密货币交易所的自我认证的文章描述了这种情况。在这两种情况下，相同的文件都有帮助。

• 准备好资金来源证明：加密货币资金来源声明显示了用于购买的资金的来源以及代币如何到达账户。它包括存款的银行对账单、早期交易所的购买记录、税务报告和您的钱包地址列表。对于较大金额，税务顾问的资产确认书也有帮助。
• 书面询问提供商：使用工单询问交易所需要哪些文件，并提交全部文件。由于禁止泄密的规定，提供商可能不允许告诉您原因。
• 注意截止日期：根据草案，FIU账户冻结应在五个工作日后结束，单笔交易冻结在十个工作日后结束。如果冻结时间更长，则涉及其他法律依据或公共检察官已接管。届时，案件应交由精通银行或刑法的律师处理。
• 了解生活费的解除：现行《反洗钱法》第40(5)条允许FIU在申请范围内释放覆盖必要生活费或赡养费的冻结资产。草案是否原封不动地采用此规则尚未公布。

无论法律如何，一个实际的结论保持不变：如果您将所有加密货币资产保存在单一交易所，您在任何冻结期间都将完全无法访问。将它们拆分在受监管的交易所（用于交易）和您自己的钱包（用于长期持有）之间，可以限制这种风险。

反洗钱法的时间表：内阁、联邦议院、2027年7月10日

该草案正在各部委之间协调。根据ADVANT Beiten的说法，计划在年底前做出内阁决定。此后，联邦参议院和联邦议院将进行审议，在此之前，许多措辞可能会发生变化，包括账户冻结的时限。相比之下，欧洲截止日期是固定的：欧盟《反洗钱条例》将于2027年7月10日生效，德国必须在该日期之前实施第六次反洗钱指令。

许多人忽略的一项变化也在同一天生效。从2027年7月10日起，商业交易中的现金支付将适用欧盟-wide的10,000欧元上限（AMLR第80条）。个人之间的付款除外。德国禁止用现金或加密货币资产支付房产的规定已存在于《反洗钱法》第16a条。草案将其转移至GwBG-E第9条，并将其扩展到购买拥有德国房产的公司股份。

对于加密货币交易所而言，工作开始得更早。提供商必须准备客户数据，以便在程序开始时随时可检索，包括没有自己区块链地址的账户。今天在没有德国或欧洲授权的提供商处持有账户的人不受此报告义务的约束，但也失去了欧洲监管的保护，例如客户资产和公司资产的隔离。

加密货币账户查询：2027年7月前做好准备

法律不会一夜之间到来，但方向很明确：加密货币账户将像活期账户一样容易让当局查找，冻结也将有固定规则。三个步骤使您处于有利地位：

1. 审查您的提供商：将交易持仓保留在具有欧洲授权且单独存放客户资金的平台上。在选择受监管的加密货币交易所进行比较时可以找到选择。MiCA对这些提供商的要求解释在我们关于MiCA执照的概览中。
2. 长期持有自托管：您持有多年的硬币应放在自己的硬件钱包中，远离账户冻结。合适的设备在我们的硬件钱包评论中有涵盖。
3. 完善您的记录：将所有交易所和钱包的历史记录（包括已关闭的账户）导出到税务工具中。这样，当交易所或税务局询问时，您就有资金来源证明和一份税务报告。合适的工具列在加密货币税务软件下。