2026年Bitget黑客事件：被盗加密货币的税务处理与应对指南

2026年9月24日，交易平台Bitget报告称其多个热钱包出现未经授权的资金流出。初步声明中的损失金额为3.516亿美元，随后几天在计入更多持仓后，该数字被上调至3.875亿美元。对于受影响的德国用户而言，新闻报道中极少提及一个关键问题：此类损失是否可以在所得税申报中进行抵扣？

现行法规下的否定答案及其法律依据

根据目前的普遍解读，答案是否定的。这一结论取决于《所得税法》（Einkommensteuergesetz）中的一个单一术语。任何因黑客攻击而丢失加密资产的人，并未“出售”这些资产。在法律意义上，没有发生“处置”（Veräußerung），因此不存在税务局可以抵消收益的税务亏损。

本文将解释该规则的基础、专业律师事务所提出的反驳论点，以及在事件发生后应保存哪些记录。

交易所黑客攻击与税务：为何盗窃不构成处置交易

在德国所得税法下，加密资产被视为其他资产。因此，出售它们产生的收益和损失属于《所得税法》第23条规定的私人处置交易。该条款将纳税义务绑定在一个被称为“处置”的事件上：即资产在有对价的情况下转移所有权。

盗窃不符合这一测试标准。没有买家，没有价格，也没有对价。专业门户网站Bitcoin2Go在2026年8月17日发布的关于黑客事件税务处理的概述中指出：“钱包和交易所黑客攻击在税务上被视为盗窃， precisely 不构成处置交易，既不产生收益也不产生亏损。”法律事务所Hortmann Law在2025年10月3日关于第23条的解释中也得出了相同的结论，并称之为“双重苦涩”：经济损失却得不到税务减免。

免税额度的影响

后果是不言而喻的。如果你在同年内实现了收益，即使交易所丢失的金额是收益的数倍，这些收益仍需纳税。自2024年起生效的每年1,000欧元免税额度（此前为600欧元），是根据私人处置交易的总收益来衡量的。按照现行解读，黑客攻击不会减少这一总额。

《所得税法》第23条详解：持有期、免税额度及处置的含义

德国私人加密交易税收由三个变量决定：

• 持有期：一年。持有超过一年后出售则免税。
• 免税额度：每年1,000欧元。这是一个真正的门槛而非扣除项：超出1欧元，全部收益均需纳税。
• 亏损抵扣：受到限制。私人处置交易的亏损只能抵销同类的收益，不能抵销劳动收入或投资收益。

这里的“处置”指的是将有对价的资产转让给另一方。这一术语决定了整个案件。以欧元出售是一种处置，一种硬币兑换另一种硬币也是，用加密资产支付商品费用也算。但攻击者获取交易所钱包访问权并不构成处置。

实现作为核心条件

已实现的亏损是指通过实际市场事件发生且因此可衡量的亏损。只要价格下跌，就只是会计上的纸面亏损，税法不予认可。只有出售才能将其转化为申报表上的数字。同样的原则也适用于黑客案例：硬币消失了，但没有发生法律意义上的实现亏损的事件。

2026年9月24日Bitget事件：哪些细节对税务至关重要

Bitget于2026年9月24日UTC时间18:31检测到该事件，暂停了提币，并发布了从9月28日开始逐步恢复比特币提币的计划。据平台称，冷钱包未受影响；部分热钱包和温钱包层受到影响。分析公司Elliptic将此次攻击归咎于与朝鲜有关的行为体，据此评估，2026年归属于该环境的年度抢劫金额已超过十亿美元。因此，9月是2026年最具破坏性的月份。

对这些细节而言，对税务重要的是时间点而非总金额。2026年9月24日是部分持仓访问权限终止的日期。任何受影响者都需要确切知道该日期、每种硬币的受影响数量以及当天的价格，因为缺少这三个细节，无法量化亏损或分类赔偿。

需要注意的是，Bitget未获得欧洲加密市场法规（MiCA）下的授权，因此不适用于授权服务提供商的欧洲责任规则。

为何税务局需要“出售”，而黑客攻击未能提供它

背后的逻辑并非税务局的骚扰，而是投资者通常受益的规则的另一面。因为只有实现的事件才计入税收，所以在持有硬币期间没有人需要为价格上涨缴税。这个系统的代价是，没有市场事件的贬值同样保持不可见。

以比特币为例，在2026年9月26日UTC时间约12:48从CoinGecko获取价格数据时，比特币交易价格约为84,044美元。持有超过一年则免税出售；在一年内出售则需缴纳超过免税额度的收益税。被抢劫则两者皆非，导致缺乏税务联系的连接点。

另一侧的特殊情况

反向情况很有趣。Bitcoin2Go指出，欺诈计划的流入在某些情况下可能根据《所得税法》第22条第3款作为其他收入征税。因此，处于可疑交易接收方的人可能在税务上比受害方处境更糟。这种不对称性是几家律师事务所认为当前实践需要审查的原因之一。

律师事务所的反立场：经济控制权的最终丧失

法律立场不像实践中看起来那样清晰。专注于加密法律的事务所Winheller在2025年3月10日的解释中明确表示，加密亏损的税务处理尚未最终确定，并提出了认可的有力论据。其核心论点是与股票亏损的比较：那里也存在经济控制权的最终丧失，而在被盗或无法收回的加密资产中正是存在这种状态。

这是一种合理的法律观点，而非既定的行政实践。依赖此观点的人应清楚其所承担的风险：亏损将填入申报表，税务局很可能会按现状将其剔除，随后的途径将是异议甚至诉讼。大多数受影响者在没有税务建议的情况下，走这条路意义不大。

双方的共同点

值得注意的是，支持方和反对方都同意一点：如果没有完整的文档，讨论无论如何都结束了。Winheller建议仔细记录所有交易，以证明亏损是如何发生的，并证明时间是在一年内还是之外。无论最终哪种法律观点占上风，没有记录的人都必输无疑。

财政部2025年3月6日的通函及强化的合作义务

去年以来，文档方面已有明确声明。2025年3月6日，德国联邦财政部发布了《关于特定加密资产所得税处理的个别问题》通函（参考号IV C 1 - S 2256/00042/064/043）。该文件长达34页，取代了2022年5月10日的较早通函。

新内容以及对黑客案件决定性的内容是，该通函首次明确规定了加密交易的记录和协作义务，并显著提高了要求。它要求事件的可追溯文档，包括钱包分配、时间和价格证据。对于受黑客攻击的人来说，这意味着两点：举证责任在你，交易所方面的数据丢失并不能免除你的责任。

交易所黑客发生后应立即确保证据

本文中最重要的一句话是实用的：你今天不提取的记录，明天可能再也无法获取。重大事件后接口会重建，新闻源中的公告会消失，账户关闭最终会停止产生导出。因此在访问仍然存在时，请保存：

• 账户的完整交易导出文件（不是截图），涵盖自账户开立以来的所有存款、提币和交易。
• 事件发生前每种硬币的余额，包含日期和时间。
• 提供商关于事件的官方声明，作为可见日期的截图，并另存为网页。
• 提供商发送给你的每条消息，即带有案例编号的电子邮件、应用内通知和支持工单。
• 参考日期的欧元价格证据，来自必要时可再次查询的来源。
• 你的钱包地址和交易ID，只要流出是公开可追踪的。

此外还有刑事报案。在税务目的上是自愿的，但它是第三方确认盗窃的唯一文件，专家来源引用其作为控制权最终丧失的证据。

代币补偿：获取成本和持有期的开放问题

如果交易所从保护基金中赔偿损失，这就引发了我们检查的来源未回答的问题。2025年3月6日的财政部通函或审查的专业账户均未明确说明黑客后代币赔偿如何分类。这是一个开放点，在此命名为开放点，而非用虚构的确定性填充。

在实践中会出现两个问题。第一个涉及获取日期：原始获取是否继续计算，还是新的持有期从贷记开始？第二个涉及付款性质：欧元退款与相同加密货币的贷记看起来不同。在税务局对此没有可靠声明之前，唯一明智的做法是完全记录事件，并在提交之前在税务师处解决该问题。为此，注意贷记日期、数量、当时的欧元价格以及提供商描述付款的确切措辞。

附件SO和亏损结转：已确认亏损的去向

私人处置交易在所得税申报表的附件SO中报告。这是年内加密销售收益和亏损所在的地方。如果亏损超过一年的收益，剩余部分不会丢失，而是根据《所得税法》第10d条单独评估并结转至其他年份。

这就是分类黑客损失值得金钱的原因：已确认的亏损不仅缓解当年，还通过结转缓解未来的加密收益。

交易所破产而非黑客：何时短缺成为亏损

相关案件的处理方式不同，这种区分对受影响者来说价值不菲。如果交易所破产，有正式程序包括债权申报、股息和结案。最后有一个可量化和证明的事件，使税务认可触手可及，而单纯的盗窃缺乏任何正式的连接点。在你的硬币是否构成此类程序中的破产财产，取决于保管形式。

在实践中，首先确定你处于哪种程序。随后从保护基金中获得赔偿的黑客事件，在税务上与获得股息的破产程序不同，两者又不同于不再存在交易对的代币。

限制交易所持仓：税务规则对你保管的意义

由于现行实践下黑客损失没有税务后果，交易平台上的一笔余额承担着无处缓冲的风险。通常的建议是将仅够当前交易使用的余额留在交易所，由此获得了除了纯粹安全考虑之外的第二个理由。

持有大量金额并希望长期持有的人通常将其移至自我托管。重要提示：转移到自己的钱包不是出售，也不会中断持有期，但必须记录为内部转账，以免税务局后来将其读作处置。

解读情况的标记

有两个信号值得关注。如果受影响提供商的提币计划保持不变并实际开始宣布的阶段，这表明是一个有序的过程。如果被推迟、限制或无理由暂停，案件转向违约，那么上述部分的记录成为你在此事中仍持有的最有价值的东西。

被盗硬币与税务：要点总结

不要期望黑客损失的税务减免，但仍需进行算术计算。

• 检查你在同年内是否在一年内实现了收益，因为这些收益仍需纳税。
• 今天保存你明天再也无法获得的记录。交易导出、事件前的余额、提供商声明、参考日期的价格证据和交易ID。
• 在将下一笔余额停在那里之前，检查交易场所的授权状态。

（截至2026年9月26日。本文不构成投资建议和税务建议。价格、费用结构和行政观点会发生变化；购买前请与提供商核实条款，并就个别税务问题咨询税务师。）