保加利亚议会通过加密货币报告新规，全面对接欧盟信息交换标准
保加利亚议会近日批准了针对加密货币服务提供商的最终修订案，要求这些机构向国家税务机关详细报告客户及交易数据。这一举措使保加利亚的国家法规与欧盟的信息共享要求保持一致。
立法进程与投票情况
在9月9日举行的保加利亚国民议会会议上，该修正案获得通过。在240个席位的议会中，149名议员投赞成票，无反对票，10人弃权。这项由内阁提出的立法经过二审并最终定稿，将两项欧洲指令转化为保加利亚国内法。
新措施允许欧盟成员国及其他参与辖区的税务机关交换关于从事加密货币交易人员的信息。保加利亚此次最终获得议会批准，比成员国完成所需立法的截止日期（2025年12月31日）晚了八个多月，相关规则将于2026年1月1日起正式生效。
合规义务：从身份识别到交易细节
根据修正案，提供加密资产服务的公司必须在保加利亚国家税务局注册并提交相关信息。对于每位需报告的用户，服务提供商必须收集以下身份信息：
- 姓名
- 地址
- 出生日期及地点
- 税务识别号
- 税务居民管辖地
报告义务不仅限于客户身份识别。加密货币公司还需披露其代表用户处理过的每种数字资产的交易、转账或兑换信息。交易记录必须包括涉及的总金额、交易单位数量以及针对法定货币进行的买卖次数。同时，加密货币之间的交易也在报告要求范围内。
背景：DAC8指令与全球税务透明化
这些变化是欧盟《行政合作指令》（DAC8）实施的一部分，该指令将税务信息报告范围扩展至加密资产。此前报道指出，DAC8规则涵盖加密对法定货币交易、加密对加密交换以及涉及外部地址的转账。服务提供商自1月1日起开始收集可报告信息，首个完整年度的报告将于2027年提交。
值得注意的是，从服务提供商提取资金至外部地址的行为可能落入框架内，这意味着涉及自我托管钱包的交易可能会出现在加密货币公司提交的信息中。但规则并不要求提供商持续报告完全在自我托管内部进行的交易。
欧盟委员会表示，引入该框架旨在解决涉及加密资产的逃税和避税问题，因为交易的跨境性质使得各国当局难以识别应税活动。当客户居住在不同的参与辖区时，收集的信息将在税务机关之间流动。例如，法国近期的分析显示，报告提供商将在2026年全年收集交易信息，而欧盟当局预计将在2027年9月30日前交换覆盖该年度的数据。
非欧盟地区的扩展：CARF框架
欧盟体系与经济合作与发展组织（OECD）的“加密资产报告框架”（CARF）并行运作，旨在促进欧盟以外参与辖区之间的类似信息交换。数据收集已于2026年初在48个辖区启动，大多数早期参与者预计将在2027年开始交换信息。
国际报告框架主要依赖维护客户记录并能将交易连接到已验证账户持有人的中心化交易所等加密中介。Chainalysis在8月的估算显示，2025年全球潜在应税链上加密活动超过4570亿美元。其中，处于CARF实际报告范围内的交易占其分析所确定活动的14%。剩余的86%包括去中心化交易所、点对点转账、链上收入和加密货币支付等活动，这些活动可能不在中心化服务提供商的直接报告范围内。
公共区块链记录可以显示地址间的转账，但并不能自动确立纳税人的身份、交易目的或适用的成本基础。因此，税务机关在审查报告提供商之外的活动时，可能仍需要账户记录、钱包信息和区块链分析。
多国跟进，监管网络日益严密
随着跨境加密报告的生效，多个国家正在调整其国内规则：
- 英国： 英国于1月开始实施CARF。预计HM Revenue and Customs将从2027年5月31日起接收来自52个辖区交易所的信息，另有15个辖区预计将在2028年开始提供数据。英财政部此前预测，该框架的实施可能在2026-27财政年度带来3500万英镑收入，在2027-28财政年度带来9500万英镑收入。
- 印度： 印度通过更新后的FATCA和共同申报准则（CRS），扩大了税务报告规则，以涵盖特定的加密资产、央行数字货币和某些数字货币产品。印度的报告机构必须遵循修订后的账户识别和税务居民验证程序，余额超过100万美元的账户在分类报告前需接受强化尽职调查。
保加利亚新批准的条款要求在其报告制度下运营的加密货币提供商，向国家税务局提供客户身份详情以及涵盖购买、销售、转账和涉及加密资产兑换的交易信息。
